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【德勤舉報(bào)事件】德勤削弱審計(jì)行業(yè)公信力，都是價(jià)格戰(zhàn)惹得禍？

京商　2021年02月07日 09:51

德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部舉報(bào)事件仍在繼續(xù)發(fā)酵。繼2月3日晚員工曝光舉報(bào)文件，至2月4日迅速?zèng)_上熱搜后，2月5日，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人高莉表示已關(guān)注到相關(guān)信息，地方證監(jiān)局也接到了有關(guān)舉報(bào)，并安排對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行核查，要求相關(guān)機(jī)構(gòu)內(nèi)部自查，后續(xù)情況將持續(xù)跟進(jìn)。

德勤是否涉及違規(guī)，目前仍待監(jiān)管機(jī)構(gòu)核查，北京商報(bào)記者進(jìn)一步了解到，此類現(xiàn)象在審計(jì)行業(yè)實(shí)則并不鮮見，甚至已成為“你知我知”的行業(yè)公開秘密，在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，此次事件也給審計(jì)行業(yè)敲了一記警鐘，后續(xù)，各家機(jī)構(gòu)或?qū)⒉粩嗤晟苾?nèi)部控制，監(jiān)管檢查和行業(yè)自查也將進(jìn)一步促進(jìn)行業(yè)規(guī)范化發(fā)展。

證監(jiān)會(huì)火速安排核查

歷經(jīng)幾日的發(fā)酵，德勤內(nèi)部舉報(bào)事件引發(fā)證監(jiān)會(huì)的高度關(guān)注。2月5日，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人高莉表示，已安排相關(guān)證監(jiān)局對(duì)此舉報(bào)事項(xiàng)開展核查，同時(shí)要求就該會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展了內(nèi)部自查，后續(xù)情況在進(jìn)一步跟進(jìn)中。

2月4日，一份長(zhǎng)達(dá)55頁(yè)的舉報(bào)PPT將德勤推上微博熱搜，2月5日該事件進(jìn)一步發(fā)酵，并在金融圈“炸了鍋”。 PPT顯示，舉報(bào)者自稱是德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)北京分所審計(jì)一組的一名員工，該員工將材料文件群發(fā)公司郵件，對(duì)2016年、2017年個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目提出質(zhì)疑，并舉報(bào)德勤審計(jì)業(yè)務(wù)違規(guī)。

細(xì)看此份舉報(bào)材料，包含數(shù)十項(xiàng)違規(guī)事件，主要涉及審計(jì)程序未執(zhí)行(放飛機(jī))、領(lǐng)導(dǎo)接受客戶大額禮物、計(jì)提減值審計(jì)粗糙等嚴(yán)重背離審計(jì)職業(yè)道德的行為，涉及上市公司包括中國(guó)外運(yùn)、博奇環(huán)保、紅黃藍(lán)等。針對(duì)德勤員工舉報(bào)事件，中國(guó)外運(yùn)2月5日回應(yīng)稱，相關(guān)舉報(bào)是針對(duì)德勤的內(nèi)部糾紛，公司不予置評(píng)。

伴隨著事件熱度的不斷升溫，德勤也在2月5日下午發(fā)布了公司聲明，其中表示，“本所先前收到一名員工通過(guò)內(nèi)部渠道報(bào)告的相關(guān)事項(xiàng)，并且已對(duì)此開展全面調(diào)查，未發(fā)現(xiàn)任何證據(jù)影響我們審計(jì)工作的充分性，因此相關(guān)審計(jì)工作支持我們的審計(jì)意見，我們會(huì)對(duì)收到的任何質(zhì)疑進(jìn)行調(diào)查”。

針對(duì)該事件的調(diào)查進(jìn)展情況，北京商報(bào)記者向德勤方面進(jìn)行采訪，其相關(guān)負(fù)責(zé)人回應(yīng)“一切以公司聲明為準(zhǔn)”。

在多位行業(yè)資深律師看來(lái)，此次事件對(duì)德勤的影響，主要看舉報(bào)內(nèi)容是否被查證屬實(shí)，如果是，則將對(duì)德勤接收新業(yè)務(wù)以及后續(xù)業(yè)務(wù)推進(jìn)等多方面產(chǎn)生影響，若違規(guī)行為給投資者等造成損失，甚至可能會(huì)引發(fā)索賠。

“如果查證屬實(shí)，德勤有可能面臨行政處罰。被牽連的上市公司也可能被認(rèn)定為存在欺詐，虧損的投資者會(huì)向上市公司及相關(guān)責(zé)任主體索賠，會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為中介機(jī)構(gòu)存在過(guò)錯(cuò)，也可能承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任?！北本ふ媛蓭熓聞?wù)所律師王德怡向北京商報(bào)記者說(shuō)，更重要的是，此事件也會(huì)對(duì)德勤所在的行業(yè)聲譽(yù)產(chǎn)生比較惡劣的影響，主管部門可能因此開展行業(yè)整頓。

審計(jì)行業(yè)價(jià)格戰(zhàn)盛行

“牽一發(fā)而動(dòng)全身”，德勤內(nèi)部舉報(bào)事件也引發(fā)了市場(chǎng)對(duì) “四大”(德勤、普華永道、安永、畢馬威)以及整個(gè)審計(jì)行業(yè)的關(guān)注。

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2020年9月底公布的數(shù)據(jù)，2019年，普華永道、安永、德勤、畢馬威四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所，分別以56.5億元、43.7億元、41億元、33.6億元的總收入，在國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所中排名前四。不過(guò)，賺得盆滿缽滿的同時(shí)，審計(jì)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈。

某不愿具名的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)北京商報(bào)記者直言，審計(jì)行業(yè)的“放飛機(jī)”現(xiàn)象其實(shí)早就存在，這是長(zhǎng)期惡性循壞導(dǎo)致的后果。該注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體談到，目前審計(jì)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力很大，大范圍內(nèi)都在打價(jià)格戰(zhàn)，同樣的項(xiàng)目，報(bào)價(jià)可能是之前的5折，甚至還低，這就不得不降低成本，包括降低人力費(fèi)用?！懊糠曦?cái)報(bào)高峰期，國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所就會(huì)忙得不可開交，審計(jì)師甚至連睡覺的時(shí)間都沒有，這才會(huì)讓審計(jì)的質(zhì)量難以得到保證。”

審計(jì)行業(yè)“放飛機(jī)”現(xiàn)象盛行，與近年來(lái)持續(xù)的惡性低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)相關(guān)，這一現(xiàn)象從國(guó)有大行新一輪審計(jì)費(fèi)用變化亦可窺出。截至2020年12月24日，年內(nèi)四家國(guó)有大行公告稱將變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，北京商報(bào)記者梳理各行公告發(fā)現(xiàn)，四大行2021年合計(jì)審計(jì)費(fèi)用擬超3億元，且審計(jì)費(fèi)同比集體降低，合計(jì)較2020年“節(jié)省”約1.05億元。

全國(guó)企業(yè)合規(guī)委員會(huì)專家丁繼華進(jìn)一步指出，從當(dāng)前監(jiān)管趨勢(shì)來(lái)看，目前大多數(shù)企業(yè)尤其是上市公司暴露出很多財(cái)稅問(wèn)題，很多問(wèn)題都不是審計(jì)揭露出來(lái)的，而是被媒體或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手曝光。像“四大”這些機(jī)構(gòu)，不僅做審計(jì)業(yè)務(wù)，還承接一些上市、管理咨詢、內(nèi)控建設(shè)業(yè)務(wù)，這與審計(jì)業(yè)務(wù)存在利益沖突，所以為了審計(jì)之外的業(yè)務(wù)，也很難認(rèn)真去審計(jì)。

針對(duì)相關(guān)情況，2月5日，北京商報(bào)記者分別致電普華永道、安永方面相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行采訪，對(duì)方均表示不方便接受采訪。另外，記者也試圖聯(lián)系畢馬威方面進(jìn)行采訪，但未能獲得回應(yīng)。

一資深行業(yè)人士告訴北京商報(bào)記者，目前暫不清楚德勤事件是否是“四大”存在的普遍現(xiàn)象，但確實(shí)有相當(dāng)一部分中介機(jī)構(gòu)，為了討好、迎合客戶，無(wú)視投資者利益，違背監(jiān)管要求、違背自身職業(yè)道德，在自己明知有問(wèn)題的環(huán)節(jié)，不如實(shí)督促企業(yè)整改完善或如實(shí)披露，而是假裝看不到，甚至和企業(yè)一起想盡辦法蒙混過(guò)關(guān)。

該資深行業(yè)人士坦言，這類中介機(jī)構(gòu)為了自身利益，不惜損害整個(gè)行業(yè)及投資者利益，甚至?xí)荒承┖献髌髽I(yè)視為“能力強(qiáng)”“有辦法”，在業(yè)內(nèi)形成了一種“劣幣驅(qū)逐良幣”的惡性循環(huán)。

事實(shí)上，審計(jì)行業(yè)的不規(guī)范情況一直遭受市場(chǎng)詬病，也有致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所等多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所遭到過(guò)監(jiān)管層的處罰，其中2019年證監(jiān)會(huì)對(duì)瑞華的處罰仍歷歷在目。

2月5日，證監(jiān)會(huì)也再度提到了中介機(jī)構(gòu)的勤勉盡責(zé)問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)指出，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)程序不充分、不適當(dāng)，對(duì)財(cái)務(wù)舞弊跡象未保持合理懷疑，全年新增中介機(jī)構(gòu)違法立案案件15起，其中涉及審計(jì)機(jī)構(gòu)9家。從業(yè)務(wù)種類看，年報(bào)審計(jì)、資產(chǎn)收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組等環(huán)節(jié)均有涉案，有的會(huì)計(jì)所在年報(bào)審計(jì)中未取得充分審計(jì)證據(jù)，審計(jì)程序執(zhí)行不到位，出具存在虛假記載和重大遺漏的審計(jì)報(bào)告;有的評(píng)估公司虛增收購(gòu)標(biāo)的評(píng)估值。此外，個(gè)別會(huì)計(jì)所在多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中屢次涉案，內(nèi)控管理缺失。

“把關(guān)人”也需進(jìn)一步被規(guī)范

會(huì)計(jì)師事務(wù)所，也被稱為上市公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況的把關(guān)人，此次德勤舉報(bào)事件引發(fā)市場(chǎng)對(duì)審計(jì)公信力的質(zhì)疑，后續(xù)，這一行業(yè)如何進(jìn)一步規(guī)范，也引發(fā)業(yè)內(nèi)廣泛思考。

“德勤內(nèi)部舉報(bào)事件是一次惡性舞弊事件，從內(nèi)部發(fā)酵并逐漸曝光，理論上也可以視為規(guī)范和舞弊在互動(dòng)中的不斷優(yōu)化過(guò)程，把這個(gè)蓋子揭開不是壞事，實(shí)則有利于行業(yè)更健康地發(fā)展，當(dāng)然，各家機(jī)構(gòu)也需要不斷完善內(nèi)部控制來(lái)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步提升。” 一證券公司首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家向北京商報(bào)記者如是說(shuō)道。

前述資深行業(yè)人士同樣稱，德勤舉報(bào)事件的后續(xù)影響，還要看事件的發(fā)酵程度以及相關(guān)部門后續(xù)跟進(jìn)查證處罰情況。該人士認(rèn)為，隨著證券發(fā)行注冊(cè)制等各種金融制度的改革，市場(chǎng)監(jiān)管方式發(fā)生重大變化，包括審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)在其中的作用也越來(lái)越重要。后續(xù)，一方面要加強(qiáng)違規(guī)懲罰，監(jiān)管部門可對(duì)明顯故意違規(guī)的相關(guān)人員采取行業(yè)禁入等措施，讓違規(guī)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任后果，提醒中介機(jī)構(gòu)違規(guī)行為的賠償損失將遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其獲益。另一方面也應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)投資者保護(hù)，可從各個(gè)角度為投資者索賠創(chuàng)造健康的環(huán)境，做到一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)、損失，便于投資者舉證、起訴索賠，降低投資者的索賠成本及難度。

前述首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家則稱，此次事件對(duì)行業(yè)規(guī)范的影響不小，后續(xù)，審計(jì)行業(yè)規(guī)范將繼續(xù)提速，在他看來(lái)，監(jiān)管部門的檢查和行業(yè)自查都將是可行的規(guī)范化路徑，建議未來(lái)進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)自律組織的作用，真實(shí)體現(xiàn)行業(yè)自律組織的作用，做好行業(yè)準(zhǔn)入和退出規(guī)范，以實(shí)現(xiàn)行業(yè)的健康成長(zhǎng)。

看懂研究院專家、獨(dú)立經(jīng)濟(jì)學(xué)家王赤坤評(píng)價(jià)稱，德勤內(nèi)部舉報(bào)事件給行業(yè)敲響了警鐘，在監(jiān)管層屢屢出臺(tái)政策加強(qiáng)監(jiān)管的背景下，這種情況的發(fā)生也會(huì)對(duì)行業(yè)規(guī)范起到促進(jìn)作用。【責(zé)任編輯/鄒琳】

來(lái)源：北京商報(bào)

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